Slabší rok v podnikání? Jak si jako OSVČ snížit měsíční zálohy na zdravotní pojištění

Ne každý rok v podnikání vyjde. Zakázky se ztenčí, klient odpadne, přijde delší pauza a příjmy jdou dolů, zatímco zálohy na zdravotní pojištění zůstávají nastavené podle loňska, kdy se dařilo. Na tento nepoměr upozorňuje i server e15, podle kterého řada OSVČ zbytečně platí vysoké zálohy i ve chvíli, kdy jim reálně teče do bot. Přitom se s tím dá něco dělat. Když víte, jak systém funguje, můžete si zálohy legálně snížit a nechat si víc peněz na účtu právě tehdy, kdy je potřebujete nejvíc.

Z čeho se záloha na zdravotní pojištění počítá

Základ je jednoduchý. Výše vaší měsíční zálohy se odvíjí od zisku za minulý rok, tedy od příjmů po odečtení výdajů. Z tohoto zisku se bere polovina jako vyměřovací základ a z něj se počítá pojistné. Přesnou částku vám vždy stanoví Přehled o příjmech a výdajích, který podáváte své zdravotní pojišťovně po skončení roku. Podle něj se zálohy na další období buď zvednou, nebo sníží.

Tady vzniká první potíž. Zálohy, které platíte teď, odrážejí loňský výsledek, ne ten letošní. Když jste měli silný loňský rok a letos vám příjmy spadly, platíte vysoké zálohy z minulého úspěchu, přestože aktuálně vyděláváte podstatně méně. Systém tak z podstaty vždycky trochu zaostává za realitou. Právě proto existuje možnost požádat o úpravu.

Kdy a jak požádat o snížení zálohy

Pokud vám příjmy výrazně klesly, můžete svou zdravotní pojišťovnu požádat o snížení zálohy ještě v průběhu roku. Nemusíte čekat na další Přehled. Podmínkou je, že váš průměrný měsíční příjem po odečtení výdajů za poslední období klesl zhruba o třetinu oproti období, ze kterého se počítá stávající záloha. Pojišťovna žádost posoudí a při splnění podmínek zálohu na určitou dobu sníží.

Žádost se podává u vaší zdravotní pojišťovny, tedy typicky u Všeobecné zdravotní pojišťovny nebo u té, kde jste pojištění. Doložit budete muset skutečné příjmy a výdaje za rozhodné období, aby bylo vidět, že pokles je reálný. Formuláře i konkrétní postup mívají pojišťovny na webu a poradí i na klientské lince. Vyplatí se to řešit včas, protože snížení obvykle platí od měsíce podání žádosti dál, ne zpětně.

Na co si dát pozor u hlavní a vedlejší činnosti

Klíčové je, jestli podnikáte jako hlavní, nebo vedlejší činnost. U hlavní činnosti existuje zákonné minimum, pod které záloha na zdravotní pojištění nesmí klesnout, ať máte příjmy jakkoli nízké. I když tedy o snížení požádáte a splníte podmínky, pojišťovna vám zálohu sníží nejvýš na toto minimum, ne níž. Aktuální výši minimální zálohy si ověřte přímo u pojišťovny, protože se každý rok valorizuje.

U vedlejší činnosti je situace jiná a často příznivější. Za vedlejší se považuje podnikání souběžně se zaměstnáním, při rodičovské, při pobírání důchodu nebo u studentů do určitého věku. V těchto případech se minimální zálohy neuplatňují a v prvním roce se zálohy zpravidla vůbec neplatí. Pojistné pak doplatíte až podle Přehledu, a to jen z reálně dosaženého zisku. Pokud jste tedy začali podnikat vedle zaměstnání, hlídejte si, ať neplatíte zbytečně víc, než musíte.

Nezapomeňte na sociální pojištění

Zdravotní pojištění není jediná pravidelná platba. Podobně fungují i zálohy na sociální pojištění, které spravuje Česká správa sociálního zabezpečení. I tam se výše odvíjí od zisku, i tam existuje minimum u hlavní činnosti a i tam lze v některých situacích požádat o úpravu. Rozdíl je v tom, že jde o dvě samostatné instituce se samostatnými formuláři a lhůtami, takže žádost o snížení musíte řešit u každé zvlášť.

Když plánujete rozpočet na slabší období, počítejte s oběma platbami dohromady. Řada podnikatelů se soustředí jen na daň z příjmu a na pojistné zapomene, přestože právě zálohy jsou tím, co odchází z účtu každý měsíc bez ohledu na to, jestli zrovna přišla platba od klienta. Přehled o těchto fixních výdajích je základ zdravého cash flow.

Kdy zvážit paušální daň

Pro část OSVČ může být řešením paušální režim, tedy paušální daň. V ní platíte jednu měsíční částku, která v sobě zahrnuje daň z příjmu, zdravotní i sociální pojištění dohromady, a odpadá vám každoroční Přehled i daňové přiznání. Výhodné to bývá pro podnikatele se stabilnějšími a vyššími příjmy, kterým paušál vyjde levněji než klasický režim. Naopak pro toho, komu příjmy hodně kolísají a v slabším roce padají, může být výhodnější zůstat v běžném režimu, kde se dá o snížení zálohy požádat. Rozhodnutí je individuální a vyplatí se ho spočítat na vašich konkrétních číslech, ideálně s účetním.

Slabší rok není důvod k panice. Je to důvod projít si čísla a upravit platby tak, aby odpovídaly realitě. Snížení zálohy na zdravotní pojištění je legální nástroj, který stát nabízí právě pro tyto situace. Stačí ho využít včas a mít po ruce doklady o skutečných příjmech.

Časté otázky

O kolik mi můžou zálohu snížit?

U hlavní činnosti nejvýš na zákonné minimum, pod které záloha klesnout nesmí. U vedlejší činnosti minimum neplatí, takže záloha může odpovídat reálně nižšímu zisku. Konkrétní výši vám spočítá pojišťovna podle doložených příjmů.

Odkdy snížená záloha platí?

Obvykle od měsíce, ve kterém žádost podáte, nikoli zpětně. Proto se vyplatí požádat hned, jakmile příjmy klesnou, a nečekat až na roční Přehled.

Musím snížení dokládat?

Ano. Pojišťovna po vás bude chtít přehled skutečných příjmů a výdajů za rozhodné období, aby ověřila, že pokles je reálný a splňujete podmínky pro úpravu zálohy.

Řeší se zdravotní a sociální pojištění zvlášť?

Ano. Zdravotní pojištění spravuje vaše zdravotní pojišťovna, sociální pojištění Česká správa sociálního zabezpečení. O snížení zálohy musíte požádat u každé instituce samostatně na jejím formuláři.