Zdravotní pojištění OSVČ 2026: jak spočítat zálohy a na co si dát pozor

Pro rok 2026 se zvýšila minimální měsíční záloha na zdravotní pojištění osob samostatně výdělečně činných, u hlavní činnosti nově na 3 306 korun. Připomněla to i kalkulačka odvodů na serveru E15, která živnostníkům pomáhá spočítat přesnou výši platby. Pro řadu podnikatelů je to jeden z každoročních okamžiků, kdy se vyplatí přestat zálohy platit ze setrvačnosti a projít si čísla znovu. Zdravotní pojištění totiž patří mezi odvody, na kterých se dá snadno buď přeplatit, nebo naopak dostat do nedoplatku, který pak nepříjemně narůstá.

Jak se záloha na zdravotní pojištění vlastně počítá

Základ je jednoduchý v principu, ale v detailech zrádný. Pojistné na zdravotní pojištění činí 13,5 procenta z vyměřovacího základu. Vyměřovacím základem je u OSVČ polovina daňového základu, tedy zhruba polovina rozdílu mezi příjmy a výdaji. Roční pojistné je tedy 13,5 procenta z této poloviny zisku. Měsíční záloha se pak odvíjí od posledního podaného přehledu o příjmech a výdajích.

Existuje ale spodní hranice. Stát každý rok stanoví minimální vyměřovací základ a z něj plynoucí minimální zálohu, kterou musí OSVČ s hlavní činností platit bez ohledu na to, jak nízký zisk vykazuje. Právě tato minimální záloha vzrostla pro rok 2026 na 3 306 korun měsíčně. Pokud vám z vašeho skutečného zisku vyjde méně, stejně platíte minimum. Pokud vyjde více, platíte podle výpočtu.

Hlavní a vedlejší činnost, v tom je zásadní rozdíl

Minimální záloha se týká OSVČ, pro které je podnikání hlavní činností. U vedlejší činnosti, tedy typicky pokud máte zároveň zaměstnání, jste na rodičovské, studujete do určitého věku nebo pobíráte důchod, minimální vyměřovací základ neplatí. U vedlejší činnosti se pojistné počítá jen ze skutečně dosaženého zisku a v prvním roce se zálohy zpravidla neplatí vůbec, doplácí se až podle přehledu.

Tohle je místo, kde nejčastěji vzniká chyba. Podnikatel, který přejde z hlavní na vedlejší činnost nebo naopak, si často zapomene upravit zálohy a buď platí zbytečně vysoko, nebo naopak nedoplácí a hromadí dluh. Změnu charakteru činnosti je potřeba pojišťovně oznámit a doložit.

Termíny, které se nevyplatí propásnout

Zálohy na zdravotní pojištění jsou splatné do osmého dne následujícího měsíce. Záloha za červenec je tedy splatná do osmého srpna. Rozhodující je datum připsání na účet pojišťovny, ne datum odeslání, takže je dobré platit s rezervou. Za pozdní platbu se počítá penále, které sice není likvidační, ale zbytečně ukrajuje z rozpočtu.

Druhým klíčovým termínem je podání přehledu o příjmech a výdajích za uplynulý rok. Ten se podává obvykle do měsíce po termínu pro daňové přiznání a právě podle něj se vypočítá nová výše zálohy i případný nedoplatek či přeplatek. Nová záloha spočítaná z přehledu se platí od měsíce, ve kterém jste přehled podali, takže odklad podání může na chvíli oddálit i zvýšení zálohy, ale nedoplatek vám tím nezmizí.

Časté chyby, kterým se vyhnete

První chyba je platit stále stejnou minimální zálohu, i když zisk dávno vzrostl. Nedoplatek se pak nasčítá do jedné velké částky, kterou musíte uhradit najednou po podání přehledu. Druhá chyba je opačná, tedy platit vysoké zálohy z dobrého roku i ve slabším období, kdy by stačilo minimum. Přeplatek sice dostanete zpět, ale mezitím vám zbytečně leží peníze u pojišťovny.

Třetí častou chybou je opomenutí oznámit pojišťovně zásadní změny, jako je zahájení nebo ukončení činnosti, přechod mezi hlavní a vedlejší činností nebo souběh se zaměstnáním. Tyto změny přímo ovlivňují, kolik máte platit, a jejich pozdní nahlášení vede k doměrkům. Přesná pravidla a formuláře najdete přímo u své zdravotní pojišťovny, například u Všeobecné zdravotní pojišťovny, a obecný rámec zdravotního pojištění spravuje Ministerstvo zdravotnictví.

Proč se vyplatí projít čísla s účetním

Zdravotní pojištění se zdá jako rutina, dokud nepřijde nedoplatek nebo výzva k doplacení penále. Účetní vám dokáže spočítat optimální výši zálohy, pohlídat termíny přehledu a upozornit na to, kdy se vyplatí zálohu dobrovolně zvýšit, aby vás příští rok nepřekvapil velký doměrek. U OSVČ, které kombinují podnikání se zaměstnáním nebo mění charakter činnosti během roku, je odborný pohled obzvlášť užitečný, protože právě tam se dělá nejvíc drahých chyb.

Časté otázky

Kolik je minimální záloha na zdravotní pojištění OSVČ v roce 2026?

U hlavní činnosti je minimální měsíční záloha 3 306 korun. Pokud vám z vašeho zisku vyjde vyšší částka, platíte podle výpočtu, nižší než minimum ale platit nelze.

Platí minimální zálohu i OSVČ na vedlejší činnost?

Ne. Při vedlejší činnosti se pojistné počítá jen ze skutečně dosaženého zisku a minimální vyměřovací základ se neuplatňuje. V prvním roce vedlejší činnosti se zálohy zpravidla neplatí a vše se vyrovná podle přehledu.

Do kdy musím zaplatit měsíční zálohu?

Záloha je splatná do osmého dne následujícího měsíce a rozhoduje datum připsání na účet pojišťovny. Plaťte proto s několikadenní rezervou, abyste se vyhnuli penále.

Co se stane, když platím pořád jen minimum, i když vydělávám víc?

Rozdíl mezi zaplacenými zálohami a skutečným pojistným vám vyjde jako nedoplatek po podání přehledu a musíte ho uhradit najednou. Proto se vyplatí zálohu během roku upravit nahoru, aby vás jednorázová částka nezaskočila.