DIP a daně: jak si snížit daňový základ důchodovým spořením

Tři písmena, která v posledních měsících hýbou osobními financemi Čechů, znějí DIP. Dlouhodobý investiční produkt láká na daňové úlevy a statisíce lidí už do něj přesunuly část svých úspor. Jenže jak upozorňují analytici, mnozí investoři skládají portfolio zbytečně rizikově nebo naopak příliš opatrně a nechávají na stole peníze, které mohli ušetřit na daních. Pojďme si vysvětlit, jak DIP funguje z pohledu daní a účetnictví a na co si dát pozor.

Dlouhodobý investiční produkt je od roku 2024 státem podporovaný nástroj na spoření na stáří. Nejde o jeden konkrétní fond, ale o daňový režim, do kterého lze zabalit různé investice, od akcií a dluhopisů přes fondy až po spořicí účty u vybraných poskytovatelů. Hlavním lákadlem je možnost snížit si základ daně z příjmů.

Jak funguje daňová úleva

Příspěvky do DIP si můžete odečíst od základu daně z příjmů fyzických osob, a to společně s dalšími produkty spoření na stáří. Celkový roční limit pro odpočet napříč penzijním připojištěním, doplňkovým penzijním spořením, životním pojištěním a DIP je čtyřicet osm tisíc korun. Pokud tedy do těchto produktů vložíte za rok tuto částku, snížíte si daňový základ o čtyřicet osm tisíc korun.

Při patnáctiprocentní sazbě daně to znamená úsporu až sedm tisíc dvě stě korun ročně. U poplatníků v pásmu s vyšší sazbou může být úspora ještě znatelnější. Podmínky odpočtu a aktuální limity jsou popsané na webu Finanční správy a v zákoně o daních z příjmů.

Klíčová je jedna podmínka. Aby úleva platila a nemusela se dodaňovat, musí produkt splňovat pravidlo dvou časů. Peníze musíte držet nejméně deset let a zároveň je vybrat nejdříve v šedesáti letech věku. Pokud produkt ukončíte předčasně a prostředky vyberete, musíte zpětně dodanit všechny odpočty, které jste za posledních deset let uplatnili. To je past, do které padá řada lidí, kteří DIP berou jako běžný investiční účet.

Zaměstnavatel může přispívat

Zajímavou možností je příspěvek zaměstnavatele. Ten může do DIP svého zaměstnance přispívat obdobně jako na penzijní spoření a do zákonného limitu jde o daňově výhodné plnění na obou stranách. Pro účetní a mzdové specialisty to znamená, že je vhodné firmám tuto variantu benefitu nabídnout, protože je administrativně jednoduchá a daňově efektivní. Pravidla zdanění zaměstnaneckých benefitů a jejich limity vydává Ministerstvo financí.

Časté chyby, kterých se lidé dopouštějí

První chybou je nevyužití celého limitu. Kdo posílá do produktů na stáří méně než čtyřicet osm tisíc korun ročně, nechává část daňové úlevy nevyužitou. Pokud na to má rozpočet, vyplatí se limit dorovnat.

Druhou chybou je špatně zvolené riziko. Analytici varují, že část investorů drží v DIP konzervativní spořicí produkty s nízkým výnosem, přestože mají do důchodu ještě desítky let a mohli by si dovolit dynamičtější portfolio. Jiní naopak vsázejí vše na jednu rizikovou akcii. Rozložení rizika podle investičního horizontu je zásadní.

Třetí chybou je nesladění DIP s ostatními produkty. Pokud už platíte penzijní spoření a přidáte životní pojištění a DIP, hlídejte společný limit, protože odpočet nelze uplatnit nad jeho rámec. Zde je nejlepší nechat si sestavit přehled od účetního nebo daňového poradce.

Doporučení pro podnikatele a OSVČ

Pro živnostníky, kteří nemají zaměstnavatele, jenž by přispíval, je DIP nástrojem, jak si legálně snížit daňovou povinnost a zároveň budovat rezervu na stáří. Vzhledem k tomu, že OSVČ často odvádějí na sociálním pojištění minimum, hrozí jim v důchodu velmi nízká státní penze. DIP je proto vhodným doplňkem. Doporučujeme ale konzultovat konkrétní nastavení s účetním, aby odpočet ladil s celkovou daňovou strategií a s přiznáním.

Jak DIP zapadá do daňového přiznání

Z pohledu účetnictví je uplatnění odpočtu poměrně jednoduché, ale je třeba mít pořádek v dokladech. Poskytovatel DIP vám po skončení roku vystaví potvrzení o zaplacených příspěvcích, které slouží jako podklad pro odpočet. Toto potvrzení přiložíte k daňovému přiznání, nebo ho odevzdáte mzdové účtárně, pokud za vás zúčtování ročních daní provádí zaměstnavatel. Bez potvrzení nelze odpočet uplatnit, proto si ho pečlivě uschovejte.

Zaměstnanci, kterým daně vypořádává zaměstnavatel, doloží potvrzení v rámci ročního zúčtování a nemusí podávat vlastní přiznání jen kvůli DIP. OSVČ a lidé s více příjmy uplatní odpočet přímo v přiznání k dani z příjmů fyzických osob, v příslušném oddíle o nezdanitelných částech základu daně. Pokud si nejste jistí, kam údaj patří, je levnější a bezpečnější nechat přiznání zkontrolovat účetním než riskovat chybu a případnou opravu.

Pro účetní firmy je vhodné klienty na tuto možnost aktivně upozorňovat, zejména na konci roku, kdy je ještě čas příspěvek dorovnat do plného limitu. Řada podnikatelů o daňové úlevě vůbec neví, nebo ji nevyužívá naplno, a přitom jde o jednoduchý a legální způsob, jak snížit odvod státu a zároveň budovat vlastní rezervu.

DIP je užitečný nástroj, ale jen tehdy, když rozumíte jeho pravidlům. Daňová úleva má smysl pouze v kombinaci s dlouhodobým horizontem a rozumně sestaveným portfoliem. Vyplatí se proto věnovat pár hodin plánování nebo se poradit s odborníkem, než peníze pošlete napřímo.

Časté otázky

Kolik si mohu odečíst od základu daně?

Roční limit pro odpočet napříč všemi produkty spoření na stáří včetně DIP je čtyřicet osm tisíc korun. Při základní sazbě to znamená úsporu na dani až sedm tisíc dvě stě korun.

Co se stane, když peníze vyberu dřív?

Pokud produkt ukončíte před splněním podmínky deseti let a šedesáti let věku, musíte zpětně dodanit všechny uplatněné odpočty za posledních deset let.

Může mi na DIP přispívat zaměstnavatel?

Ano. Zaměstnavatel může do DIP přispívat obdobně jako na penzijní spoření a do zákonného limitu jde o daňově výhodné plnění pro obě strany.

Hodí se DIP i pro OSVČ?

Ano, zvlášť pro živnostníky, kteří odvádějí nízké sociální pojištění a hrozí jim malá státní penze. Nastavení je vhodné probrat s účetním nebo daňovým poradcem.