Firmě spadl zisk. Jak si pohlídat zálohy na daň, cash flow a účetní dopady
Ještě loni miliardové zisky, letos pokles na zlomek. Přesně takový obrat popisuje server e15 u zpracovatele řepky ze skupiny Agrofert, kde se zisk propadl z bezmála devíti set milionů na pouhých šest milionů korun. Velké firmy to přežijí. Pro menší podnik nebo OSVČ je ale prudký pokles zisku situace, která umí pořádně zamotat hlavu, hlavně kolem daní a peněz na účtu. Dobrá zpráva je, že se s tím dá pracovat, když víte, na co se zaměřit.
Zálohy na daň jsou první, co je potřeba řešit
Nejčastější past po dobrém roce vypadá takto. Firma nebo podnikatel odvedl vysokou daň z příjmů a podle ní mu vznikly zálohy na daň do dalšího období. Jenže mezitím se situace zhoršila, zisk klesl a zálohy počítané z minulého roku najednou neodpovídají realitě. Výsledkem je, že platíte státu zálohy, které jsou vyšší, než jaká bude vaše skutečná daň, a zbytečně tím odčerpáváte peníze, které byste teď potřebovali jinde.
Řešení existuje. Finanční úřad může na žádost zálohy snížit nebo je pro dané období úplně zrušit, pokud doložíte, že vaše aktuální hospodaření tomu odpovídá. Nejde o žádný trik, ale o standardní nástroj. Podává se odůvodněná žádost správci daně a přikládají se podklady, které pokles ukážou, například průběžné výsledky hospodaření. Postup i formuláře popisuje Finanční správa. Čím dřív to vyřešíte, tím méně peněz zbytečně proteče.
Cash flow je důležitější než účetní zisk
V krizovém období přestává být hlavní otázkou, jaký vykážete zisk, a začíná jí to, jestli máte na účtu dost peněz na běžný provoz. Zisk a hotovost totiž nejsou totéž. Můžete být papírově v plusu a přitom nemít čím zaplatit nájem, protože odběratelé dluží a peníze nedorazily.
Proto v takové chvíli dává smysl sledovat cash flow, tedy skutečný tok peněz, klidně po týdnech. Udělejte si jednoduchý přehled toho, co reálně přijde a co musí odejít. Zaměřte se na pohledávky po splatnosti a začněte je aktivně vymáhat, protože právě v horších časech se platební morálka zhoršuje. Zároveň se podívejte na vlastní závazky a tam, kde to jde, si dohodněte delší splatnost nebo splátky. Cílem je udržet firmu likvidní, ne krásně vypadající ve výkazu.
Nezapomeňte ani na daň z přidané hodnoty. V období, kdy nakupujete méně a prodáváte hůř, se mění i poměr mezi odvedenou a odpočtenou daní, což se přímo promítá do peněz na účtu. Pokud vám vzniká nadměrný odpočet, hlídejte si, kdy vám ho stát vrátí, protože i to je hotovost, se kterou počítáte. A pokud jednáte s bankou o překlenovacím úvěru nebo o odkladu splátek, připravte si aktuální a pravdivé výkazy. Banka spíš vyjde vstříc firmě, která má čísla v pořádku a přijde včas, než té, která přijde na poslední chvíli s prázdným účtem.
Účetní nástroje, které pokles věrně zachytí
Když se firmě nedaří, účetnictví to má ukázat pravdivě, ne to schovávat. Slouží k tomu několik nástrojů, o kterých se s účetní vyplatí mluvit včas.
Prvním jsou opravné položky k pohledávkám. Pokud vám odběratel dluží a je pravděpodobné, že nezaplatí, opravná položka zachytí, že daná pohledávka reálně nemá plnou hodnotu. Za zákonem stanovených podmínek může být navíc daňově uznatelná. Druhým jsou rezervy, tedy vytvoření zdroje na budoucí výdaj, který očekáváte, například na opravu majetku. Rezervy je ale nutné tvořit podle pravidel, jinak nejsou daňově účinné. Třetím tématem je odpis nedobytných pohledávek a věrné ocenění zásob, které se v horší kondici firmy mohou stát obtížně prodejnými.
Smyslem není optimalizovat za každou cenu, ale mít účetnictví, které odpovídá skutečnosti. To se hodí nejen kvůli daním, ale i kvůli bance a obchodním partnerům, kteří na výkazy koukají.
Kdy je čas zavolat odborníka
Řadu věcí zvládne šikovná účetní v rámci běžné spolupráce. Jakmile ale jde o vyšší částky, o žádost o snížení záloh nebo o daňovou uznatelnost opravných položek a rezerv, vyplatí se přizvat daňového poradce. Ten posoudí konkrétní situaci, ohlídá podmínky a formulace a často ušetří víc, než stojí. Seznam odborníků vede Komora daňových poradců České republiky.
Prudký pokles zisku není konec, je to signál. Když na něj zareagujete rychle, tedy upravíte zálohy, ohlídáte hotovost a necháte účetnictví říct pravdu, získáte prostor firmu stabilizovat. Odkládání je naopak to nejdražší, co si v takové chvíli můžete dovolit.
Časté otázky
Jak snížím zálohy na daň, když mi klesl zisk?
Podáte odůvodněnou žádost svému finančnímu úřadu a doložíte, že aktuální hospodaření je horší než v roce, ze kterého se zálohy počítaly. Úřad může zálohy snížit nebo pro dané období zrušit. Postup vede Finanční správa.
Proč mám sledovat cash flow, když vykazuji zisk?
Zisk a hotovost nejsou totéž. Můžete být papírově v plusu, a přesto nemít na účtu dost peněz, pokud vám odběratelé dluží. Cash flow ukazuje skutečný tok peněz a v krizi rozhoduje o přežití víc než účetní zisk.
Co jsou opravné položky a rezervy?
Opravná položka snižuje hodnotu pohledávky, u které hrozí, že ji dlužník nezaplatí. Rezerva je zdroj vytvořený na očekávaný budoucí výdaj. Za zákonných podmínek mohou být daňově účinné, jinak jde jen o účetní nástroj.
Kdy mám oslovit daňového poradce?
Jakmile řešíte vyšší částky, žádost o snížení záloh nebo daňovou uznatelnost opravných položek a rezerv. Poradce ohlídá podmínky i lhůty a obvykle ušetří víc, než stojí jeho práce.