Obce spouští vlastní dotace na soláry a čerpadla. Jak je správně zaúčtovat a zdanit
Vedle celostátní Nové zelené úsporám začínají vlastní dotační programy spouštět i jednotlivé obce a města. Server E15 popisuje, že lidé díky nim mohou získat i statisíce korun na solární panely, tepelná čerpadla a další úsporná opatření. Pro majitele nemovitostí je to dobrá zpráva. Zároveň ale platí, že každá přijatá dotace má své účetní a daňové souvislosti, na které se snadno zapomene. Pojďme si projít, na co si dát pozor, ať vám z výhodné podpory nevznikne zbytečný problém.
Proč dotací přibývá a koho se týkají
Obecní programy vznikají proto, že samosprávy chtějí podpořit úspory energií u svých občanů nad rámec celostátní podpory. Někde jde o příspěvek na fotovoltaiku, jinde na výměnu starého kotle za tepelné čerpadlo nebo na zateplení. Podmínky se program od programu liší, a proto je první a nejdůležitější krok pečlivě si přečíst konkrétní pravidla dané výzvy.
Rozdíl je zásadní hlavně v tom, kdo je příjemcem. Jinak se na dotaci díváme u fyzické osoby, která si pořizuje panely na vlastní rodinný dům, a jinak u podnikatele nebo firmy, která opatření zahrne do svého majetku. Právě tady vzniká nejvíc nejasností a nejvíc chyb.
Fyzická osoba a dotace na vlastní bydlení
Pokud jste běžný občan a dotaci využíváte na svou vlastní nemovitost, kterou nemáte v obchodním majetku, je situace obvykle nejjednodušší. Dotace na pořízení nebo technické zhodnocení vlastního bydlení se zpravidla nezdaňuje a nemusíte ji uvádět v daňovém přiznání jako příjem.
Pozor si ale dejte na jednu věc. O přijatou dotaci se snižuje hodnota, ze které byste případně počítali budoucí náklady nebo odpisy, kdybyste nemovitost později začali využívat k podnikání nebo pronájmu. Jednoduše řečeno, stát a obec vám přispěly, takže si tutéž částku nemůžete ještě jednou uplatnit jako svůj výdaj.
Podnikatel, firma a dotace do majetku
U OSVČ a firem je to složitější a tady se vyplatí mít účetního po ruce. Když pořizujete třeba fotovoltaiku na provozovnu a máte ji v obchodním majetku, dotace vstupuje do hry hned na několika místech.
Základní pravidlo zní, že o přijatou dotaci na pořízení dlouhodobého majetku se snižuje jeho vstupní cena. Odpisujete tedy jen tu část, kterou jste reálně zaplatili ze svého, nikoli celou pořizovací hodnotu. Kdo na to zapomene a odpisuje celou částku včetně dotované, uplatňuje vyšší náklady, než na jaké má nárok, a vystavuje se riziku doměrku daně.
Roli hraje i časování. Podstatné je, kdy vám byla dotace přiznána a kdy vyplacena, protože to ovlivňuje, ve kterém období náklady a odpisy správně upravit. U rozpracovaných investic přes přelom roku je to obzvlášť ošemetné.
DPH a dotace
Samostatnou kapitolou je daň z přidané hodnoty. Pokud jste plátce DPH, obecně platí, že samotné přijetí dotace nemá na nárok na odpočet DPH z pořízeného majetku vliv, dokud nejde o takzvanou dotaci k ceně. Rozdíl mezi dotací na pořízení majetku a dotací k ceně plnění je přitom pro DPH klíčový a laik ho z podmínek výzvy často nepozná. I proto se u větších investic vyplatí nechat si posouzení udělat odborníkem, než přiznání odešlete.
Nejčastější chyby, kterým se vyhnout
Z praxe se opakuje několik problémů. Lidé odpisují celou hodnotu majetku, přestože část zaplatila dotace. Zapomínají dotaci správně načasovat a promítnou ji do špatného období. Nerozlišují mezi soukromým a podnikatelským využitím nemovitosti, což zásadně mění daňový režim. A schovávají dokumenty ledabyle, takže při kontrole nemají čím prokázat, na co a kdy byla podpora poskytnuta.
Řešení je jednoduché. Uchovejte si celou dokumentaci k dotaci, tedy rozhodnutí o přidělení, smlouvu i doklad o vyplacení, a předejte je účetnímu dřív, než začnete majetek používat a odpisovat. Oficiální podmínky celostátní podpory najdete na webu Nová zelená úsporám a administraci má na starosti Státní fond životního prostředí ČR. U obecních programů se vždy řiďte přesným zněním konkrétní výzvy dané obce.
Kdy zapojit účetního
Obecné pravidlo zní, že čím větší investice a čím jasnější podnikatelské využití, tím dřív účetního přizvěte. Ideálně ještě před podáním žádosti, ne až v době, kdy řešíte daňové přiznání. Dobře nastavené účtování dotace vám ušetří nejen daň, ale hlavně nervy při případné kontrole. Výhodná podpora má totiž cenu jen tehdy, když si ji díky chybě v účetnictví nevrátíte zpátky.
Časté otázky
Musím dotaci na soláry na vlastní dům danit?
U fyzické osoby, která opatření pořizuje na vlastní bydlení mimo obchodní majetek, se dotace zpravidla nezdaňuje ani neuvádí jako příjem. Přesto snižuje částku, kterou byste mohli později uplatnit jako náklad.
Můžu si odepsat celou fotovoltaiku, i když část zaplatila dotace?
Ne. O přijatou dotaci se snižuje vstupní cena majetku a odpisujete jen tu část, kterou jste uhradili ze svého. Odpis celé hodnoty je chyba, která vede k doměrku daně.
Ovlivní dotace nárok na odpočet DPH?
Záleží na typu dotace. Běžná dotace na pořízení majetku obvykle nárok na odpočet neomezuje, jinak je tomu u dotace k ceně plnění. Posouzení je vhodné nechat na účetním nebo daňovém poradci.
Kdy mám kontaktovat účetního?
Nejlépe ještě před podáním žádosti o dotaci, u větších investic rozhodně před tím, než majetek začnete používat a odpisovat. Dřívější konzultace bývá levnější než pozdější oprava chyb.