Koupě ojetého auta na firmu, jak na odpisy, DPH a co řeší účetní

Ceny ojetin vylétly tak vysoko, že podle serveru e15 je dnes ojetá Octavia za půl milionu korun běžným standardem a trh autobazarů se za deset let změnil k nepoznání. Pro podnikatele to znamená jediné. Když už do firemního auta jdou statisíce, má smysl vědět, jak takový nákup správně zaúčtovat, jak ho promítnout do daní a čemu se u koupě z bazaru vyhnout. V tomto článku si to projdeme prakticky.

Auto v majetku firmy, nebo na paušál

První rozhodnutí je, zda vozidlo zařadíte do obchodního majetku, nebo ne. Pokud auto do majetku vložíte, můžete uplatňovat odpisy, náklady na palivo, opravy, pojištění i další provozní výdaje. Zároveň tím ale vzniká povinnost řešit poměr soukromého a firemního užití a při pozdějším prodeji danit případný příjem.

Kdo vede daňovou evidenci nebo uplatňuje skutečné výdaje, obvykle auto do majetku zařadí. Kdo jede na výdajový paušál procentem z příjmů, řeší auto jen okrajově, protože paušál už veškeré výdaje zahrnuje. Volba režimu je tak první věc, kterou byste měli s účetním probrat ještě před podpisem kupní smlouvy.

Jak se ojeté auto odpisuje

Vozidlo zařazené do majetku se u firem odpisuje jako hmotný majetek ve druhé odpisové skupině, tedy po dobu pěti let. Vstupní cenou je pořizovací cena včetně nákladů souvisejících s pořízením, u ojetiny tedy cena, za kterou jste vůz reálně koupili.

Vybíráte mezi rovnoměrným a zrychleným odpisováním. Rovnoměrné rozloží náklad plynuleji, zrychlené dá vyšší odpis v prvních letech. To, že jde o ojeté auto, výši odpisu neomezuje, odpisujete z ceny, kterou jste zaplatili, nikoli z ceny nového vozu. Aktuální pravidla a sazby najdete na webu Finanční správy. Konkrétní volbu metody nechte na účetním, protože záleží na tom, jak vypadá vaše daňová situace v dalších letech.

DPH u ojetiny, kdy si odečtete a kdy ne

Tady pozor, protože právě u ojetin bývá největší zmatek. Rozhoduje, od koho a v jakém režimu auto kupujete.

Pokud kupujete od plátce DPH, který na prodej vystaví běžný daňový doklad s vyčíslenou daní, a auto budete používat pro ekonomickou činnost, můžete si nárokovat odpočet DPH podle míry firemního využití. Řada autobazarů ale prodává ojetá auta ve zvláštním režimu pro obchodníky s použitým zbožím podle paragrafu 90 zákona o DPH. V takovém případě je daň součástí ceny, na dokladu není samostatně vyčíslená a odpočet si uplatnit nelze.

Než tedy podepíšete smlouvu, ujasněte si, v jakém režimu prodejce prodává. Rozdíl v konečné pořizovací ceně může být tisíce až desetitisíce korun a nedá se dodatečně napravit.

Kniha jízd, nebo paušál na dopravu

Pro provozní náklady na auto máte také dvě cesty. Buď vedete knihu jízd a uplatňujete skutečně projeté palivo a náklady, nebo využijete paušální výdaj na dopravu, který je pevně stanovený měsíční částkou a knihu jízd nahrazuje. Paušál je administrativně jednodušší, ale nemusí být vždy výhodnější. U vozu, který hodně najezdí, obvykle vyjde lépe skutečné vyúčtování, u málo užívaného auta zase paušál. Spočítejte si obě varianty, ideálně s účetním.

Na co si dát pozor při koupi z bazaru

Z účetního pohledu je klíčový doklad. Trvejte na řádné kupní smlouvě a u plátce na daňovém dokladu se všemi náležitostmi. Bez správného dokladu nemáte čím podložit vstupní cenu ani případný odpočet DPH.

Ověřte si původ vozu, počet majitelů a skutečný stav tachometru, ideálně přes záznamy o historii vozidla. Nesrovnalosti nejsou jen technický problém, mohou znamenat i pozdější komplikace při prokazování ceny a stavu majetku. A myslete na to, že do pořizovací ceny patří i náklady spojené s pořízením, tedy třeba přepis nebo odborná prohlídka, což se vám do odpisů promítne.

Kdy zapojit účetního

Ideálně dřív, než auto koupíte, ne až když nesete hromadu dokladů na konci roku. Před nákupem se rozhoduje o režimu majetku, o způsobu odpisování a o tom, jaký doklad od prodejce potřebujete. To jsou věci, které se zpětně mění jen těžko. Dobrý účetní vám navíc dokáže spočítat, jestli se v konkrétní situaci vyplatí koupě, leasing, nebo úvěr.

Koupě za hotové, úvěr, nebo leasing

Vedle výběru samotného vozu řešíte i způsob financování a ten má přímý dopad na daně i na peněžní toky. Koupě za hotové je nejjednodušší, vůz rovnou zařadíte do majetku a odpisujete. Úvěr rozloží platbu v čase, auto je opět ve vašem majetku a úroky jsou za daných podmínek daňově uznatelné. Finanční a operativní leasing mají odlišný režim, u operativního leasingu vozidlo nevlastníte a platíte pravidelné splátky, které se za určitých podmínek uplatní jako výdaj.

Každá varianta vychází jinak podle toho, zda jste plátce DPH, jak dlouho chcete vůz mít a jak vám splátky sedí do rozpočtu. Univerzálně nejlepší cesta neexistuje. Spočítejte si celkové náklady u každé možnosti a rozhodnutí zkonzultujte s účetním, který zohlední vaši konkrétní situaci. Pravidla pro uplatnění výdajů a odpisů najdete na webu Finanční správy.

Časté otázky

Můžu ojeté auto z bazaru odpisovat?

Ano. Pokud ho zařadíte do obchodního majetku, odpisuje se ve druhé odpisové skupině pět let, a to z ceny, za kterou jste ho koupili.

Dostanu zpět DPH z ojetiny?

Jen pokud kupujete od plátce, který daň na dokladu vyčíslí, a auto používáte pro ekonomickou činnost. U prodeje ve zvláštním režimu podle paragrafu 90 odpočet nevzniká.

Je lepší kniha jízd, nebo paušál na dopravu?

Záleží na nájezdu. U hodně jezdícího vozu bývá výhodnější skutečné vyúčtování, u málo užívaného paušál. Spočítejte obě varianty.

Musím koupi auta hlásit finančnímu úřadu?

Samostatné hlášení se nepodává. Vozidlo a související výdaje se promítnou v daňové evidenci nebo účetnictví a následně v daňovém přiznání. Aktuální pravidla najdete na webu Finanční správy.