Důchodci budou moci ukončit penzijní spoření bez sankcí. Co to znamená pro OSVČ a plátce daně

Senát ve středu schválil novelu, která umožní seniorům ukončit doplňkové penzijní spoření bez ztráty státního příspěvku a bez dodanění příspěvků od zaměstnavatele. Změna se týká spořitelů, kteří dosáhli důchodového věku, ale peníze si zatím nechtěli vybírat, protože je dosud brzdila hrozba sankcí. Podrobněji o novele píše e15.cz.

Pro OSVČ a účetní kanceláře je to důležitá zpráva ze dvou důvodů. Zaprvé, řada klientů má DPS jako součást osobního finančního plánu a čekala na jasná pravidla pro výběr. Zadruhé, pokud jde o zaměstnance, kterým firma na penzijní spoření přispívala, mění se způsob, jak se s takovými částkami zachází při ukončení smlouvy.

Co novela mění

Do teď platilo, že pokud spořitel před dosažením nároku porušil podmínky výplaty, musel vrátit státní příspěvky a odvést daň z příspěvků zaměstnavatele. Novela zavádí výjimku pro seniory: po dosažení důchodového věku a při splnění minimální doby spoření mohou peníze vybrat jednorázově, převést do renty nebo smlouvu zcela ukončit, aniž by museli řešit dodatečné zdanění.

Podle Ministerstva financí se změna dotkne řádově statisíců smluv, protože právě generace, která do systému vstupovala v roce 2013 při jeho reformě, dnes dosahuje důchodového věku. Ke stejnému závěru dochází i analýza Finanční správy, která odhaduje, že do roku 2028 dosáhne nároku další velká vlna spořitelů.

Dopad na daňové přiznání

Pro účetní má novela dvě konkrétní roviny. Ta první se týká fyzických osob, které v období, kdy peníze vybírají, budou muset správně vyplnit řádky týkající se ostatních příjmů. Pokud spořitel vybírá jednorázově, jde o příjem, který se za určitých podmínek osvobozuje od daně z příjmů, ale musí být uveden v přiznání jako informativní údaj.

Klienti se často domnívají, že pokud je příjem osvobozený, nemusí ho uvádět vůbec. To je nejčastější chyba, kterou v přiznáních vidíme každý rok.

Druhá rovina je administrativní. Penzijní společnost pošle spořiteli potvrzení o výplatě, které je nutné archivovat po dobu tří let. Zaměstnavatelské příspěvky, které byly do smlouvy vloženy, zůstávají osvobozené, pokud spořitel splnil minimální dobu spoření a věkovou podmínku.

Praktický postup pro klienty

Klientovi, který chce po přijetí zákona ukončit smlouvu, doporučujeme následující postup. Nejprve si vyžádat od penzijní společnosti aktuální stav osobního účtu s rozpisem vlastních vkladů, státních příspěvků, výnosů a příspěvků zaměstnavatele. Bez tohoto rozpisu se výběr nedá správně daňově posoudit.

Dále je potřeba rozhodnout, zda výběr proběhne jednorázově, nebo formou pravidelné renty. Rozhodnutí má daňové důsledky. Jednorázový výběr může za určitých podmínek dostat spořitele nad hranici jiných příjmů a v kombinaci s příjmy z pronájmu nebo z podnikání vytvoří jinou daňovou situaci, než kdyby výběr rozložil na několik let.

Co s tím teď dělat v účtárnách

Účetní kanceláře by měly proaktivně kontaktovat klienty ve věku nad šedesát let a projít s nimi jejich smlouvy. Většina klientů si sama nesáhne po správně formulované žádosti a nechá si peníze v systému déle, než by museli. To není špatně, pokud je to vědomé rozhodnutí, ale často jde o rozhodnutí z neznalosti.

Novela zatím čeká na podpis prezidenta, ale schválení Senátem znamená, že účinnost bude pravděpodobně od 1. ledna 2027. Podrobný přehled odečitatelných položek, změn v OSVČ režimu a nových formulářů pro rok 2026 jsme shrnuli v našem kompletním balíku daňových formulářů 2026.

Shrnutí

Ukončení DPS bez sankcí pro seniory je vítaná změna, která zjednoduší finanční plánování v důchodovém věku. Pro účetní znamená především potřebu proaktivní komunikace s klienty, kontrolu smluv a správné vyplnění příjmové části přiznání. Kdo tuto změnu ignoruje, riskuje, že se k němu klient vrátí s doměrkem daně za rok, ve kterém neuvedl osvobozený příjem správně.

Zdroje: e15.cz, Ministerstvo financí ČR, Finanční správa.

</content>