DPH pro OSVČ v roce 2026: kompletní průvodce
DPH je pro řadu OSVČ strašák. Ve skutečnosti to není o složitosti výpočtu, ale o disciplíně evidence. Tento průvodce vysvětluje, kdy se registrace vyplatí dobrovolně, jak funguje kontrolní hlášení a jak se vyhnout typickým průšvihům, kvůli kterým finanční úřad posílá výzvy do datové schránky.
Povinná a dobrovolná registrace
Povinná registrace nastává, když obrat OSVČ za posledních 12 kalendářních měsíců přesáhne 2 miliony Kč. Do obratu se počítají zdanitelná plnění v tuzemsku plus některá osvobozená plnění s nárokem na odpočet. Neúčastní se ho příjmy podle § 10 ZDP (příležitostné) a osvobozená plnění bez nároku na odpočet.
Přihláška se podává do 15 dnů od překročení. Plátcem se stanete od prvního dne druhého měsíce následujícího po měsíci překročení. Do té doby fakturujete ještě bez DPH.
Dobrovolná registrace má smysl, pokud většina vašich klientů jsou plátci DPH. Ti si zaplacenou DPH odečtou, vy si zároveň můžete odečíst DPH z nakupovaných vstupů (notebooky, software, marketing).
Sazby DPH v roce 2026
Základní sazba je 21 procent. Vztahuje se na většinu zboží a služeb, včetně IT služeb, konzultací, marketingu a všeho, co spadá pod volné živnosti.
Snížená sazba je 12 procent. Platí pro potraviny, léky, knihy a některé služby (kadeřnictví, opravy obuvi, ubytovací služby, restaurace).
Nulová sazba 0 procent platí pro vývoz zboží mimo EU, mezinárodní přepravu a některé finanční služby.
Kontrolní hlášení
Kontrolní hlášení je detailní přehled o všech fakturách nad 10 000 Kč. Podává se čtvrtletně u FO a měsíčně u PO, vždy do 25. dne následujícího měsíce.
Hlavní účel je párování dokladů. Když prodáte za 12 000 Kč, uvedete do oddílu A.4 a odběratel to musí uvést do B.2. Rozdíly finanční úřad vygeneruje jako výzvu, na kterou musíte reagovat do 5 pracovních dnů.
Nejčastější chyba je špatné DIČ (o číslici víc nebo míň, chybějící CZ prefix). Druhá je špatné datum uskutečnění zdanitelného plnění, typicky u služeb.
Odpočet DPH v praxi
Nárok na odpočet vzniká, když nakoupené plnění použijete k dalšímu zdanitelnému plnění. Klasický příklad: koupíte si notebook za 30 000 + 6 300 DPH, používáte ho na fakturaci klientům, odečtete si 6 300 Kč.
U položek používaných částečně pro soukromé účely (mobil, auto) se odpočet krátí. U auta se běžně používá klíč 80/20 nebo 60/40 podle knihy jízd. Bez knihy jízd finanční úřad odečet zpochybní.
Pozor na paragon bez DIČ odběratele. Účtenka za oběd v hotovosti do 10 000 Kč platí i bez DIČ, nad tuto částku ne. Bez DIČ vám odpočet uznat nemusí.
Přiznání k DPH
Přiznání k DPH se podává elektronicky do 25. dne následujícího měsíce nebo čtvrtletí. Rozhoduje zdaňovací období, které se odvíjí od obratu: nad 10 milionů Kč měsíčně, pod 10 milionů čtvrtletně.
Nadměrný odpočet (víc DPH na vstupu než na výstupu) se vrací automaticky do 30 dnů od podání. Rychlejší cesta neexistuje. Kdo má opakované nadměrné odpočty (typicky exportní firmy), může požádat o zkrácené vrácení, ale bývá tam kontrola.
Za pozdní podání do 5 pracovních dnů není sankce. Nad tuto lhůtu 0,05 procenta za den, minimálně 500 Kč. Za pozdní platbu úrok z prodlení podle repo sazby ČNB plus 8 procent.
Kdy zrušit registraci
Zrušení je možné, když obrat klesne pod 1 milion Kč za 12 měsíců, a to nejdříve rok od registrace. Návrh se podává elektronicky na formuláři a nabývá účinnosti od prvního dne měsíce po podání.
Před zrušením je nutné vypořádat případné odpočty. Pokud máte na skladě zboží nakoupené v režimu s DPH, musíte při zrušení registrace odvést DPH ze zbývající zůstatkové hodnoty.
Automatické zrušení nastává při ukončení podnikání. V takovém případě se sepíše protokol o ukončení činnosti a doupraví se odpočty.
Obecná informace, nenahrazuje konzultaci s daňovým poradcem nebo účetní. Aktualizováno 8. července 2026.