EU tlačí na Google. Co to znamená pro účtování online reklamy a DPH u OSVČ

Evropská unie tlačí na Google, aby otevřel Android i vyhledávání konkurentům, jak popisuje server e15. Pro běžného živnostníka je to na první pohled vzdálené téma z Bruselu. Ve skutečnosti se ale dotýká něčeho, co dělá skoro každá firma, která chce nové zákazníky. Inzeruje online. A právě u online reklamy, ať už jde o Google, Meta nebo jiné zahraniční platformy, dělají podnikatelé v účetnictví nejvíc chyb. Pojďme si to srovnat, protože špatně zaúčtovaná reklama umí přinést pokutu i zbytečně vyšší daň.

Proč je reklama od Googlu daňově jiná než faktura od českého grafika

Klíčový rozdíl je v tom, kde sídlí dodavatel. Google, Meta i většina velkých reklamních platforem fakturují z jiné země Evropské unie, typicky z Irska. Nejde tedy o běžný český nákup služby, ale o takzvané přijetí služby z jiného členského státu. A s tím se pojí režim, který se jmenuje přenesení daňové povinnosti, v praxi známý pod anglickým označením reverse charge.

Zjednodušeně to znamená, že daň z přidané hodnoty za tu reklamu neodvede irský Google, ale vy jako příjemce služby v Česku. Google vám vystaví fakturu bez DPH a vy si musíte sami vypočítat českou DPH, přiznat ji a podle situace si ji zároveň nárokovat zpět. Zní to složitě, ale jde o standardní mechanismus, který funguje u všech přeshraničních služeb.

Kdy vám z reklamy vznikne povinnost registrace

Tady je nejčastější past. Řada drobných živnostníků není plátcem DPH a myslí si, že se jich DPH vůbec netýká. U reklamy od zahraniční platformy to ale neplatí. I neplátce se totiž přijetím služby ze zahraničí stává takzvanou identifikovanou osobou.

V praxi to funguje takto. Ve chvíli, kdy poprvé přijmete službu od dodavatele z jiného státu Evropské unie, třeba když poprvé zaplatíte reklamu na Googlu, měli byste se do patnácti dnů registrovat jako identifikovaná osoba. Nestáváte se plným plátcem DPH, svoje běžné faktury zákazníkům dál vystavujete bez DPH. Musíte ale z té zahraniční reklamy přiznat a odvést českou daň. Podmínky a formuláře k tomu vede Finanční správa.

Rozdíl mezi identifikovanou osobou a plátcem je zásadní a lidé si ho pletou. Identifikovaná osoba řeší DPH jen u přeshraničních transakcí, u tuzemského prodeje zůstává neplátcem. Kdo tenhle krok vynechá, riskuje doměření daně i penále.

Jak reklamu správně zaúčtovat krok za krokem

Postup je u OSVČ, která vede daňovou evidenci, i u firmy s podvojným účetnictvím podobný v logice. Nejdřív fakturu od platformy zařadíte jako náklad na propagaci, protože reklama je jednoznačně daňově uznatelný výdaj sloužící k dosažení příjmů. Částku berete v korunách podle správného kurzu ke dni uskutečnění, což u služeb bývá den vystavení dokladu.

Pak vyřešíte DPH v režimu přenesené povinnosti. Vypočtete českou daň ze základu, tedy z fakturované částky, a uvedete ji do přiznání k DPH i do souhrnného a kontrolního hlášení podle toho, co se vás týká. Jste-li plný plátce s nárokem na odpočet, stejnou částku si zároveň nárokujete zpět a fakticky se DPH vynuluje. Jste-li identifikovaná osoba, daň odvedete, ale zpět ji nedostanete, takže je pro vás reálným nákladem.

Poslední krok je archivace. Faktury z reklamních platforem se stahují z online rozhraní a nechodí poštou. Je proto snadné na ně zapomenout. Zaveďte si pravidlo, že jednou měsíčně doklady stáhnete a předáte účetní. Bez dokladu totiž výdaj neobhájíte a o daňovou uznatelnost přijdete.

Časté chyby, které stojí peníze

Nejdražší chybou je právě opomenutá registrace identifikované osoby. Druhá častá chyba je špatný kurz, kdy podnikatel přepočítá cizí měnu odhadem místo oficiálním kurzem. Třetí je záměna reklamy za nedaňový výdaj, což se stává u živnostníků, kteří inzerují svůj byznys i soukromé aktivity ze stejného účtu. Náklad musí souviset s podnikáním, jinak neobstojí.

Rámec pro tyhle povinnosti dává zákon o dani z přidané hodnoty, jehož aktuální znění najdete na portálu Zákony pro lidi. Pravidla se ale mění a výklad bývá nejednoznačný, takže u větších částek se vyplatí nechat si postup potvrdit od účetní nebo daňového poradce.

Kdy si zavolat účetní

Pokud inzerujete jen občas za pár stovek a jste plátce DPH s plným odpočtem, zvládnete to nejspíš sami. Jakmile ale začnete utrácet za reklamu pravidelně, jste neplátce, nebo kombinujete více platforem a měn, dává smysl si účetní přizvat. Náklad na hodinu její práce bývá mnohem nižší než pokuta za neregistrovanou identifikovanou osobu nebo doměřenou daň za dva roky zpět.

Časté otázky

Musím se registrovat k DPH, když inzeruji na Googlu a nejsem plátce?

Nestáváte se plným plátcem, ale takzvanou identifikovanou osobou. Registraci byste měli podat do patnácti dnů od přijetí první služby od dodavatele z jiného státu Evropské unie a z reklamy pak odvést českou DPH.

Je reklama na sociálních sítích daňově uznatelný výdaj?

Ano, pokud slouží k propagaci vašeho podnikání a máte k ní doklad. Reklama je typický náklad na dosažení a udržení příjmů, takže ji lze uplatnit v daňové evidenci i v účetnictví.

Kde vezmu doklad, když mi Google nic neposílá poštou?

Fakturu si stáhnete v nastavení reklamního účtu, obvykle v sekci fakturace nebo platby. Doporučuje se stahovat doklady pravidelně každý měsíc a rovnou je předávat účetní.

Jaký kurz mám použít u faktury v eurech?

Cizí měnu přepočtete oficiálním kurzem ke dni uskutečnění zdanitelného plnění, u služeb obvykle ke dni vystavení dokladu. Odhadovaný kurz je chyba, která může vést k rozdílu v základu daně.